1 januari 2025

Vanaf 1 januari 2025 worden de regels voor zzp-ers strenger door veranderingen in de Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties). Op dit moment wordt de handhaving van de wet grotendeels opgeschort, behalve bij duidelijke gevallen van schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat de Belastingdienst momenteel niet veel optreedt tegen opdrachtgevers en ZZP-ers. Echter, vanaf 2025 zal de Belastingdienst actief handhaven en strikter toezien op het inhuren van ZZP-ers.

Belangrijke veranderingen zijn onder andere het invoeren van een webmodule waarmee opdrachtgevers kunnen beoordelen of een ZZP-er echt zelfstandig is. Deze beoordeling wordt bindend. Ook zullen boetes sneller worden uitgedeeld bij schijnzelfstandigheid en komen er strengere criteria om te bepalen of een ZZP daadwerkelijk zelfstandig werkt, zoals gezagsverhoudingen en afhankelijkheid van de opdrachtgever.

Het is belangrijk voor zowel ZZP-ers als opdrachtgevers om tijdig te zorgen dat de arbeidsrelatie voldoet aan de nieuwe wetgeving, anders kunnen er boetes en naheffingen volgen, evenals arbeidsrechtelijke verplichtingen zoals doorbetaling bij ziekte.

Zorg dus dat je voor 2025 je contracten en werkwijze goed onder de loep neemt!

Schijnzelfstandigheid kun je herkennen.

Als je echt een ondernemer bent en zelfstandig werkt kun je dat gewoon blijven doen. Maar dan is het belangrijk dat je dit goed kunt aantonen.
Schijnzelfstandigheid treedt op wanneer je als ZZP-er feitelijk als werknemer werkt. Dit betekent dat je dezelfde werkzaamheden en verplichtingen hebt als een reguliere werknemer, maar dan zonder de bijbehorende formele arbeidsrelatie. 

Er zijn meerdere factoren die kunnen duiden op schijnzelfstandigheid:

  • Gezagsverhouding: De ZZP-er werkt onder dezelfde regels, richtlijnen en procedures als een vaste medewerker rechtstreeks in dienst bij het bedrijf. Wat wijst op een hiërarchische relatie.
  • Inhoud en aard van het werk: De werkzaamheden van de ZZP-er zijn precies hetzelfde als die van de vaste medewerker, zonder duidelijke verschillen in verantwoordelijkheden of werkmethodes. 
  • Gebruik van bedrijfsmiddelen: De ZZP-er maakt gebruik van dezelfde bedrijfsmiddelen als werknemers, denk hierbij aan bedrijfsvoertuigen, gereedschap, bedrijfskleding en materialen.
  • Duur van de samenwerking: Een langdurige en continue samenwerking kan een indicatie zijn dat de ZZP-er structureel werk verricht, vergelijkbaar met dat van een werknemer in dienst.
  • Debiteurenrisico: Als ZZP-er ontvang je je betaling vaak voordat het  bemiddelingsbureau de factuur van de opdrachtgever heeft geïncasseerd. 

Vanaf 1 januari 2025 gaat de belastingdienst strenger controleren op schijnzelfstandigheid om werknemers en ZZP-ers gelijker te behandelen. Hoewel je er als ZZP-er veel aan doet is het belangrijk om te weten dat frequent samen werken of het dragen van bedrijfskleding al kan wijzen op schijnzelfstandigheid. De belastingdienst zal in 2025 wellicht nog geen "vergrijpboetes" uitdelen, maar ook een waarschuwing wordt niet meer zoals voorheen. Daarbij kunnen er vanaf 2026 met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025 wel boetes en naheffingen volgen.

Beoordeel de Arbeidsrelatie: Is het echt een ZZP-er?

Als opdrachtgever die werkt met ZZP-ers, is het vanaf 2025 belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de veranderingen in wet- en regelgeving. De Belastingdienst gaat strenger handhaven op de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA), en er zijn ook andere wijzigingen die impact hebben op de samenwerking met ZZP-ers. Hieronder vind je een overzicht van wat je moet doen om compliant te blijven en eventuele risico’s te vermijden.

1. Controleer de Arbeidsrelatie onder de Wet DBA

De Belastingdienst gaat vanaf 2025 strenger controleren of zzp'ers daadwerkelijk als zelfstandigen werken en niet als verkapte werknemers. Dit betekent dat je als opdrachtgever zorgvuldig moet kijken naar de aard van de arbeidsrelatie.

2. Vermijd Schijnzelfstandigheid

Schijnzelfstandigheid ontstaat wanneer een zelfstandige feitelijk hetzelfde werk doet als een werknemer, zonder dat er premies en belastingen worden afgedragen. Dit kan leiden tot boetes en naheffingen voor jou als opdrachtgever.

3. Houd de Administratie op Orde

Als opdrachtgever moet je kunnen aantonen dat de werkrelatie met een ZZP-er aan de regels voldoet. Dit betekent dat je je administratie goed op orde moet hebben.

4. Wees Voorbereid op Minimumtarieven

Vanaf 2025 worden er mogelijk minimumtarieven voor ZZP-ers ingevoerd. Dit is bedoeld om te voorkomen dat zelfstandigen tegen te lage tarieven werken, wat hun sociale zekerheid in gevaar brengt.

Wat moet je doen?

  • Zorg voor eerlijke beloning: Controleer of de tarieven die je betaalt in lijn zijn met de markt en voldoen aan de eventueel ingevoerde minimumtarieven.
  • Onderhandel op tijd: Als je ZZP-ers inhuurt voor langdurige opdrachten, overleg dan op tijd over eventuele tariefaanpassingen om aan de nieuwe regels te voldoen.

5. Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) en Verplichtingen

Er komt vanaf 2025 een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor ZZP-ers. Hoewel de verzekering een verantwoordelijkheid is van de zelfstandige, kan het handig zijn om op de hoogte te zijn van deze verplichting als je met zelfstandigen werkt.

6. Houd de Verplichtingen rondom de KOR in de Gaten

De Kleineondernemersregeling (KOR) kan van invloed zijn op de btw-regeling van jouw ZZP-ers. Hoewel de verantwoordelijkheid voor het deelnemen aan de KOR bij de ZZP-er ligt, is het handig om hier als opdrachtgever rekening mee te houden bij het opstellen van facturen en afspraken.

Wat betekent dit voor jou?

  • Controleer de btw-status: Vraag na of de ZZP-er gebruikmaakt van de KOR, zodat je geen btw op de factuur verwacht. Dit kan namelijk invloed hebben op jouw eigen administratie.

7. Voer Regelmatig Evaluaties uit

Het is slim om regelmatig te evalueren of de werkrelatie met ZZP-ers nog voldoet aan de wettelijke eisen. Dit helpt om problemen of risico's tijdig op te sporen.

Wat kun je doen?

  • Jaarlijkse check-up: Plan een jaarlijkse evaluatie om te kijken of de ZZP-er nog steeds als zelfstandige werkt en of de samenwerking juridisch in orde is.
  • Wijzig de overeenkomst indien nodig: Als de aard van de werkzaamheden verandert of de wetgeving wordt aangepast, pas dan de overeenkomst met de ZZP-er aan.

Conclusie: Zorg voor compliance en transparantie

Vanaf 2025 moet je als opdrachtgever goed voorbereid zijn op de strengere regels rond ZZP-ers. Door duidelijke afspraken te maken, modelovereenkomsten te gebruiken, en schijnzelfstandigheid te voorkomen, verklein je het risico op boetes en naheffingen. Zorg ervoor dat je administratie up-to-date is en dat je ZZP-ers eerlijk en conform de nieuwe regels behandelt.

Door tijdig actie te ondernemen, bescherm je zowel je eigen bedrijf als de ZZP-ers waarmee je samenwerkt tegen de nadelige gevolgen van strenge handhaving en nieuwe regelgeving.